建設工程稅務籌劃

騰眾集團
2024-02-04 10:05:50
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內容摘要：建設工程稅務籌劃是降低企業成本，提高企業競爭力，增加企業利潤的有效途徑。進行稅務籌劃需要遵循以下原則：安全性原則：稅務籌劃必須考慮到可能面臨的風險和后果，不能因為節省一點稅款而引發更大的麻煩或損失。..

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建設工程稅務籌劃

建設工程稅務籌劃是降低企業成本，提高企業競爭力，增加企業利潤的有效途徑。進行稅務籌劃需要遵循以下原則：

安全性原則：稅務籌劃必須考慮到可能面臨的風險和后果，不能因為節省一點稅款而引發更大的麻煩或損失。

經濟性原則：稅務籌劃必須有明確的目標和預期效果，不能為了籌劃而籌劃。

靈活性原則：稅務籌劃必須隨著環境和政策的變化而調整和更新，不能固守一種模式或方法。

進行稅務籌劃的方法包括但不限于：

合理選擇納稅人身份：根據稅法等相關規定，建筑行業可以選擇小規模納稅人或一般納稅人的身份。小規模納稅人適用3%的征收率，并免予開具增值稅專用發票；一般納稅人適用9%的征收率，并可以開具增值稅專用發票進行進項抵扣。不同的納稅人身份有不同的優缺點，建筑企業應根據自身的經營規模、核算能力、上下游供應鏈等因素進行綜合比較和選擇。

對增值稅的籌劃：增值稅是建筑行業最主要的一項稅種，也是最容易產生爭議和風險的一項稅種。建筑行業增值稅征收方式有兩種：一般計稅方法和簡易計稅方法。

對甲供材料的籌劃：甲供材料是指施工過程中由建設單位直接購買材料、動力等，并將相應地購買價款抵扣建筑工程款。根據稅法規定：納稅人提供建筑勞務的，其營業額應包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內。如果由建設單位甲供材料，一般是直接從市場上購買，價格較高，而且在付施工企業工程款時是全額抵扣。但施工企業購買材料時一定會精打細算，嚴格控制工程原材料的預算開支。再者，施工企業一般與材料供貨商有長期合作的關系，價格上既可以得到優惠，又可以按比例支付，不僅擴大利潤空間，還降低了資金成本。所以，實際工作中盡量與建設單位不簽甲方供料合同。

對分包工程的籌劃：施工企業的總承包人將工程分包或轉包給他人，以全部承包額減去付給分包人或轉包人的工程款后的余額為營業額。

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